versicherungsmathematische Methode zur Schätzung der Reserve für Spätschäden, z. B. in der Haftpflichtversicherung. Grundlage ist ein Schema, dessen Spalten k = 1, …, K mit dem Abwicklungsjahr (Zeitdifferenz zwischen Schadeneintritt und Auszahlung der Versicherungsleistung) und dessen Zeilen j mit dem Kalenderjahr des Eintritts von Schadenfällen indiziert sind, das Abwicklungsdreieck. Die Koeffizienten c_j,k sind Realisierungen einer Zufallsvariablen C_j,k, welche die akkumulierten Zahlungen für Schäden aus dem Jahr j in den folgenden k Jahren repräsentiert. Unter einer Markow-Annahme für die Sequenz C_j,k bezüglich k erhält man E(C_j,k+1|C_j,1, … C_j,k) = c_j,kf_k mit festen Abwicklungsfaktoren f_k. Sofern die Folgen C_j,k bezüglich j global unabhängig sind, folgt: Die Größe \({\hat{C}}_{j,K}={c}_{j,K+1-j}{\hat{f}}_{K+1-j}\ldots {\hat{f}}_{K-1}\) bildet einen erwartungstreuen Schätzer für den kumulierten Gesamtschaden aus dem Jahr j, wobei

\begin{eqnarray}{\hat{f}}_{k}=\frac{\displaystyle {\sum }_{i=1}^{K-k}{c}_{i,k+1}}{\displaystyle {\sum }_{i=1}^{K-k}{c}_{i,k}}.\end{eqnarray}